勐腊县财政局关于对勐腊县融媒体中心2020年度会计和评估监督检查的报告

来源 :勐腊县财政局 访问次数 : 发布时间 :2021-12-27

 

腊财教字〔2021173

 

勐腊县财政局关于对勐腊县融媒体中心

2020年度会计和评估监督检查的报告

 

勐腊县融媒体中心

根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计

师法》《中华人民共和国资产评估法》等法律法规和《云南省财

政厅关于转发财政部组织地方财政部门开展2021年度会计评估监督检查工作的通知》(云财监〔202115号)相关要求,近期对单位2020年度会计信息质量执行情况进行了检查。现检查情况如下:

一、基本情况

勐腊县财政局根据省财政厅、州财政局通知要求,严格按照财政监督检查的工作程序,以及双随机、一公开的要求,及时制定检查方案,明确检查内容,并将检查单位在财政局网站进行了公开公示,同时下发检查通知。检查组于202111 24日对勐腊县融媒体中心进行了会计评估监督检查,在检查组全体人员的共同努力和单位的大力支持配合下,按时完成了检查工作任务。

二、检查内容

根据开展会计信息质量检查要求一是重点关注会计核算不实,特别是伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告;内部控制失效;骗取套取、挪用、侵占、浪费国家财政补助资金;违规使用发票等问题。二是关注会计核算的标准化、信息化,内控制度的科学性、针对性、有效性。三是原则上对被检查单位2020年度会计信息质量进行检查,必要时可延伸到以前年度。

三、存在的问题

(一)制度建设方面

1.内控制度不够健全。单位预决算、项目申报、大额资金支出等重点事项未经班子过会。如:2020年4月30日5号凭证,支4月份养老保险28572元,未附会议纪要

以上事项不符合《行政事业单位内部控制报告管理制度(试

行)》的通知(云财会〔201741 号)文件要求。根据《通知》要求,责令你单位按照本单位实际工作情况,结合上级相关文件制定预算业务管理、合同管理、三重一大等管理制度。

2.公务卡结算制度执行不严。单位职工在报销差旅费未附文件通知或函、未附接待承诺书。如:2020年7月31日记11号凭证公务之家出差申请信息未完善。

以上事项不符合《勐腊县财政局关于实施公务卡强制结算目录的通知》(腊财库字〔20144 号)第二、严格执行公务卡强制结算目录。(一)所有实行公务卡制度改革的县级预算单位,都应严格执行县级预算单位公务卡强制结算目录。(二)凡目录规定的公务支出项目,应按规定使用公务卡结算,原则上不再使用现金结算。原使用转账方式结算的,可继续使用转账方式。根据《勐腊县财政局关于实施公务卡强制结算目录的通知》(腊财库字〔20144 号)有关工作要求及县级预算单位公务卡强制结算目录规定严格执行公务卡结算制度,责令你单位整改。

3.集中支付制度执行不严。单位部分资金未从零余额户中支付。如:2020年1月31日16号凭证,垫支12月份邮电费1030元,由专户资金垫付,未从零余额户中支付。

以上事项不符合《预算法》“第六十一  国家实行国库集中收缴和集中支付制度,对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理”有关工作要求,令你单位整改。

(二)计核算方面

  1.2020年6月至12月份的会计凭证未按规定装订成册。  

上事项不符合《会计基础工作规范》(中华人民共和国财政部令第98号)第“第五十五条 会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。(三)记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码,由装订人在装订线封签外签名或者盖章。有关工作要求,令你单位整改。

2.2020年6月至12,无月出纳移交清单。

以上事项不符合《会计法》“第十三条 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,必须符合国家统一的会计制度的规定。”令你单位整改。

(三)费用报销方面

1.2020年7月12号凭证过路费含在差旅费报销

以上事项不符合《勐腊县行政事业单位差旅费管理办法》(腊党办〔2014〕74 号)“第三条差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。”

根据《勐腊县行政事业单位差旅费管理办法》(腊党办〔2014〕74 号)“第二十九条违反本办法规定,有下列行为之一的,依法依规追究相关单位和人员的责任:(三)违规扩大差旅费开支范围,擅自提高开支标准的;(四)不按规定报销差旅费的;有前款所列行为之一的,由县财政部门会同有关部门责令改正,涉及违规资金的,予以追回,并视情况予以通报。”,责令你单位进行改正,追回报销资金。

2.2020年9月21日58号凭证,三季度公益岗保险7606.08元(养老保险、医疗保险、事业报销、工伤报销)未附原始单据。

以上事项不符合《会计法》“第十四条 会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项,必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。”有关工作要求,令你单位整改。

四、处理意见

(一)提高认识,加强学习。单位负责人要提高对财务管理工作重要性认识,认真学习相关的财经法规知识,强化依法理财的观念意识;财务人员要加强业务学习,及时更新业务知识,严格按照《会计法》及《政府会计准则》的要求,规范会计基础工作、提高财务管理水平。

(二)加强会计核算能力。单位财务人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证的真实性、合法性进行审核。原始凭证是记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据,同时,还可以明确经济责任,是进行会计核算工作的基础。财务人员应对经济业务的具体情况审核、分类、规范的填制费用报销单据,对不合规的单据坚持原则给予退回,保证原始凭证真实合法,支出凭证避免使用非正式发票。

(三)严格执行差旅费报销规定。《中共勐腊县委办公室万博max官网手机版登录办公室关于印发勐腊县(区)行政事业单位差旅费管理办法(试行)》(腊党办〔202098 )的通知要求。加强对单位工作人员临时到常驻地以外地区公务出差的审核力度。

(四)建立健全内控制度。建立健全单位内部控制制度,是进一步加强单位内部控制建设工作,更好的发挥内部控制在提升单位内部治理水平,规范内部权利运行、促进依法行政、推进廉政建设的重要作用。单位应根据相关法律法规,制定预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面符合实际的内控管理制度。通过建立健内控制度,财务管理工作就可以做到有法可依,有章可循,实现财务管理的规范化、常态化。

(五)单位应组织人员对检查中发现的问题,对照具体事项,认真分析原因,于2021年12 20 日内相关意见报送至勐腊县财政局科教文化股。

联系人及电话:杨秀英/8126958。

 

 

 

 

                           勐腊县财政局

                          2021年12月6日