勐腊县财政局关于对勐腊县民族中学2020年度会计和评估监督检查的报告

来源 :勐腊县财政局 访问次数 : 发布时间 :2021-12-27

 

 

腊财教字〔2021174

 

勐腊县财政局关于对勐腊县民族中学

2020年度会计和评估监督检查的报告

 

勐腊县民族中学

根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国资产评估法》等法律法规和《云南省财政厅关于转发财政部组织地方财政部门开展2021年度会计评估监督检查工作的通知》(云财监〔202115号)相关要求,近期对单位2020年度会计信息质量执行情况进行了检查。现检查情况如下:

一、基本情况

勐腊县财政局根据省财政厅、州财政局通知要求,严格按照财政监督检查的工作程序,以及双随机、一公开的要求,及时制定检查方案,明确检查内容,并将检查单位在财政局网站进行了公开公示,同时下发检查通知。检查组于202111 29日对勐腊县民族中学进行了会计评估监督检查,在检查组全体人员的共同努力和单位的大力支持配合下,按时完成了检查工作任务。

二、检查内容

根据开展会计信息质量检查要求一是重点关注会计核算不实,特别是伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告;内部控制失效;骗取套取、挪用、侵占、浪费国家财政补助资金;违规使用发票等问题。二是关注会计核算的标准化、信息化,内控制度的科学性、针对性、有效性。三是原则上对被检查单位2020年度会计信息质量进行检查,必要时可延伸到以前年度。

三、存在的问题

(一)制度建设方面

1.内控制度不够健全

单位预决算、项目申报、大额资金支出等重点事项未经班子过会。如:2020年6月30日2号凭证,支付办公用品费5000元,未附会议纪要

以上事项不符合《行政事业单位内部控制报告管理制度(试

行)》的通知(云财会〔2017〕41 号)文件要求。根据《通知》要求,责令你单位按照本单位实际,结合上级相关文件制定预算业务管理、合同管理、“三重一大”等管理制度。

2.公务卡结算制度执行不严。

公务之家管理不规范,如:2020年12月31日记44号凭证附件数有误,公务之家填写不规范,交通补助未按标准支付。

以上事项不符合《勐腊县财政局关于实施公务卡强制结算目录的通知》(腊财库字〔20144 号)第二、严格执行公务卡强制结算目录。(一)所有实行公务卡制度改革的县级预算单位,都应严格执行县级预算单位公务卡强制结算目录。(二)凡目录规定的公务支出项目,应按规定使用公务卡结算,原则上不再使用现金结算。原使用转账方式结算的,可继续使用转账方式。根据《勐腊县财政局关于实施公务卡强制结算目录的通知》(腊财库字〔20144 号)有关工作要求及县级预算单位公务卡强制结算目录规定严格执行公务卡结算制度,责令你单位整改。

3.务制度未更新

根据《会计法》“第四章 会计监督第二十七条 各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求:(一)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约;(二)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确;(三)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确;”和《会计基础工作规范》“第五章 内部会计管理制度第 第八十三条 各单位应当根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定,结合单位类型和内容管理的需要,建立健全相应的内部会计管理制度。”等有关要求,责令你单位按照本单位实际工作情况及时更新完善相关制度。

(二)决算方面

1.部门决算编制与财务处理:支出经济分类不准确,如对困难学生的生活补助有的放“助学金”,有的放“其他对个人和家庭的补助”。

2.公开文档、表格不完整;重复单位未删除;模板未按实际情况删除;段落行间需调整;‘“三公”经费、行政参公单位机关运行经费情况表预算数未填;文字描述累赘。

以上事项不符合《云南省财政厅关于印发决算信息公开规范的通知》(云财库[2019]28号)有关规定,责令你单位整改。

四、处理意见

(一)提高认识,加强学习。单位负责人要提高对财务管理工作重要性认识,认真学习相关的财经法规知识,强化依法理财的观念意识;财务人员要加强业务学习,及时更新业务知识,严格按照《会计法》及《政府会计准则》的要求,规范会计基础工作、提高财务管理水平。

(二)加强会计核算能力。单位财务人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证的真实性、合法性进行审核。原始凭证是记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据,同时,还可以明确经济责任,是进行会计核算工作的基础。财务人员应对经济业务的具体情况审核、分类、规范的填制费用报销单据,对不合规的单据坚持原则给予退回,保证原始凭证真实合法,支出凭证避免使用非正式发票。

(三)严格执行差旅费报销规定。中共勐腊县委办公室万博max官网手机版登录办公室关于印发勐腊县(区)行政事业单位差旅费管理办法(试行)》(腊党办〔202098 )的通知要求。加强对单位工作人员临时到常驻地以外地区公务出差的审核力度。

(四)建立健全内控制度。建立健全单位内部控制制度,是进一步加强单位内部控制建设工作,更好的发挥内部控制在提升单位内部治理水平,规范内部权利运行、促进依法行政、推进廉政建设的重要作用。单位应根据相关法律法规,制定预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面符合实际的内控管理制度。通过建立健内控制度,财务管理工作就可以做到有法可依,有章可循,实现财务管理的规范化、常态化。

(五)单位应组织人员对检查中发现的问题,对照具体事项,认真分析原因,于2021年12 月20 日内相关意见报送至勐腊县财政局科教文化股。

联系人及电话:杨秀英/8126958。

 

 

 

 

                           勐腊县财政局

                          2021年12月16日